Наше государство постоянно лидирует в различных рейтингах по использованию цифровых валют. Например, в 2022 году Chainalysis поставила Украину на третье место в мировом индексе использования криптовалют.
Украинцы уже давно используют криптовалютные транзакции, но возникает проблема с уплатой налогов. Специалисты по налогообложению предоставляют разную информацию, что может приводить к уклонению от уплаты сборов физическими лицами.
В этой статье рассмотрим возможность легализации дохода от криптовалютных операций в Украине. Проанализируем законодательные нормы и предоставим советы для физических лиц-предпринимателей.
В феврале 2023 года президент Украины утвердил закон “О виртуальных активах”, который частично признает статус цифровых валют. В апреле налоговая служба предоставила разъяснения по налогообложению. Согласно новым правилам, граждане должны платить 18% налога и 1,5% военного сбора.
На бумаге все выглядит идеально, однако в реальной жизни система требует доработки. Прибыль от продажи криптовалют считается иностранным доходом, что объясняет высокую налоговую ставку. Это вызывает недовольство у активных пользователей криптовалют.
В ближайшем будущем налоговая служба планирует создать реестр налогоплательщиков, работающих с криптовалютами, куда физические лица смогут вносить данные о своих операциях и уплачивать налоги. Однако, высокая налоговая ставка может отпугнуть многих пользователей, которые не захотят легализовать свои доходы.
Прогресс в легализации криптовалюты есть, но для физических лиц-предпринимателей возникает значительная проблема. Сейчас законодательство запрещает плательщикам единого налога принимать платежи в формах, не являющихся денежными, в частности в криптовалютах. Поэтому, без дополнительных инструментов, работать с криптовалютой легально не удастся.
В целом, тема интеграции криптовалют в финансовую систему страны является болезненной. Государственные органы двигаются в этом направлении медленно, и условия пока далеки от идеальных. Например, Монобанк еще в 2021 году обещал поддержку криптовалют, но этот вопрос до сих пор не решен.
Украинские физические лица-предприниматели часто сталкиваются с криптовалютой, однако из-за несовершенного законодательства не имеют возможности принимать ее в качестве оплаты за свои услуги. Это заставляет многих арбитражников откладывать регистрацию в качестве официального предпринимателя, в частности из-за такой проблемы.
Партнерские программы уже давно используют криптовалюту как основной платежный инструмент. Однако, если партнер зарегистрирован как ФЛП, он не сможет принять такие средства на свой счет и внести их в декларацию плательщика единого налога.
Недавно на рынке финансовых технологий появился инструмент, позволяющий легализовать криптовалютные переводы для ФЛП. Эквайринг от украинской биржи Whitepay предоставляет возможность принимать платежи в криптовалюте с последующей конвертацией в гривну.
Процесс для предпринимателя выглядит следующим образом: создание инвойса для клиента, получение оплаты в одной из поддерживаемых криптовалют, зачисление средств на счет, и заказ выплаты в гривнах. Предприниматель получает деньги на свой счет в украинском банке.
Whitepay имеет лицензированную финансовую компанию, которая может беспрепятственно осуществлять переводы в гривнах и предоставлять отчетные документы через систему электронного документооборота “Вчасно”.
Если вы арбитражник или фрилансер с открытым ФЛП, выполнив 4 шага, сможете принимать криптовалютные платежи от клиентов:
Сейчас эквайринг Whitepay находится на стадии становления, поэтому условия подключения просты. В отличие от Liqpay, Fondy и других платежных платформ, вам не нужно иметь вебсайт или приложение для получения платежей. Можно указать ссылку на профиль фриланс-биржи или указать, что платежи поступают от партнерских программ.
На данный момент единственный полностью легальный способ работы с криптовалютой – это действовать как физическое лицо, подавать ежегодную декларацию об имущественном состоянии и уплачивать налог в размере 18% + 1,5%. ФЛП отчитывается отдельно, как и раньше.
Хотя вариант с Whitepay кажется идеальным, теоретически налоговая служба может обратить внимание на то, что ФЛП принимает оплату в криптовалюте. Хотя это маловероятно, ведь фактически выплата поступает в гривнах от юридического лица Whitepay.
Необходимо помнить, что ФЛП должен хранить первичные документы на каждый платеж. Договор с Whitepay на перевод средств важен, но фактические деньги поступают от клиентов. Следовательно, понадобятся договоры или инвойсы для зарубежных клиентов.
Осуществление платежей в криптовалюте без использования Whitepay или подобных сервисов может привести к отмене упрощенной системы налогообложения. В таком случае налог на квартал, в котором произошло нарушение, составит уже не 5%, а 19,5%.
Возможно, в будущем украинские банки разрешат открывать криптовалютные счета, что уменьшит потребность в сторонних платежных инструментах. Однако это вряд ли произойдет в ближайшие 3-5 лет или более. Поэтому использование криптовалютного эквайринга пока значительно экономит время и позволяет легализовать арбитражную или фрилансерскую деятельность.
Спрос на криптовалюту в рынке платежных инструментов будет расти. Выбор пользования ею или нет остается за каждым индивидуально. Хотя в аффилейт-сфере без цифровых активов работать довольно сложно.